SAT: Así debes justificar un préstamo para que no sea tomado como ingreso
Ciudad de México.- Para evitar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) considere un préstamo como un ingreso acumulable sujeto a impuestos, es necesario poder demostrar de que se trata este dinero en tu cuenta. En este sentido la clave está en presentar pruebas sólidas que respalden la naturaleza del préstamo y que “demuestren su carácter no acumulable”.
Es esencial recordar que, aunque los préstamos no son considerados ingresos acumulables, reportar aquellos que superen cierta cantidad en la declaración anual es fundamental para evitar presunciones de esto por parte del SAT.
Por ejemplo, para personas morales, la materialidad del préstamo es un punto crítico; si te falta la documentación que lo respalde podría llevar a la autoridad fiscal a presumir que se trata de un ingreso acumulable y cobrarte ISR.
Entonces, ¿cómo comprobar que se trata de un préstamo?
Aquí te presentamos los pasos clave para realizar una declaración exitosa:
Contrato de mutuo
El primer paso es contar con un contrato de mutuo debidamente elaborado. Este documento debe ser presentado en su forma original o como copia certificada, preferiblemente ratificado ante un fedatario público para conferirle fecha cierta. El contrato de mutuo establece claramente los términos y condiciones del préstamo, detallando la obligación de devolución por parte del prestatario.
Acompaña el contrato con una copia del pagaré suscrito o cualquier garantía que respalde la obligación de pago en una fecha específica. Esto no solo demuestra la seriedad del compromiso, sino que también incluye información sobre tasas de interés, en caso de que apliquen, alineándose con las condiciones del mercado.
Estado de Cuenta Bancario
Adjunta una copia del estado de cuenta bancario que evidencie la fecha de recepción del préstamo y, de ser aplicable, la fecha de su pago. Este documento es esencial para corroborar las transacciones financieras relacionadas con el préstamo.
Registros contables
Proporciona registros contables en formato XML que reflejen claramente el registro del préstamo y su vinculación con los registros contables generales. Estos papeles de trabajo deben incluir las balanzas de comprobación mensuales, los cuales deben ser remitidos electrónicamente al SAT.
Aviso especial
En caso de que la cuantía del préstamo requiera un aviso especial al SAT o a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), adjunta una copia del acuse de recibo presentado oportunamente a través de medios electrónicos.
